就消委會譴責四家健身中心不良營銷手法的回應

2019.04.15


日復一日,天天如是地收到不同機構就不同話題而作的調查,問卷有之,電話有之。其中猶以政治話題為最。要不是過份相信「沒有調查研究就沒有發言權」之警語,就是廣納群言,增強所提意見之可信性罷。


國際組織對「反洗錢、反恐資財」的打壓和控制日見嚴格。就此話題引起的影響更是無日無之。一心一意為客戶提供專業服務的會計師,也為新客戶開戶口而感到困難重重。開新公司?已經「無此歌仔唱」多時了。


時時收到不同團體舉辦的關於「洗黑錢」的講座通知,主辦者有廉政公署、警察部及專業團體的都有。不是說香港近日來此類個案多了才有此排場,只是此話題已受到國際多方的關注,牽涉其中的有關行業都要update一下,齊齊表個態以示支持。


香港會計師公會也不甘後人,要求各會計師事務所填寫一份文件,述說其事務所對洗錢與反恐採取了什麼防範措施。問及如是已有計劃退休者是否可豁免填報,答案是「是的」。


手頭有一份香港會計師公會於2006年7月發出的文件,名為「反洗黑錢公示」,主要涉及「反洗錢、反恐資財及其他﹝Anti-money Laundering, Anti-Terrorist Financing and Related Matters﹞。此文件內容太多,茲擇其第60段至84段簡述之,其餘篇幅暫且不論。


此範圍詳述了「認定和舉報受疑項目﹝Identifying and reporting suspicious Transactions﹞」。似是會計師應予注意之處。


首先,事務所需指定一位有年資者出任合規負責人。遇有可疑事件時,需向他報告。此君亦須向有關政府部門報告。


此君負責建立一份登記員工舉報及已向警方舉報事件之詳細表。


如在會計師事務所任職者,覺察到有物業(property)被用作以下用途者,需向合規負責人舉報:1) 部份或全部,直接或間接顯示有人會觸犯可被控之罪行;2) 用於或促成此可被控罪行;3) 有意應用於此罪行或4) 乃屬恐怖分子之財產。合規負責人需向有關政府部門舉報。


上稱覺察,可包含實際所知;明知卻置之不理;有意不作查詢;有誠及有理者應具的感覺或有誠及有理者應引帶到的疑問。

一般可疑的事項可包括以下各項:


a) 有別於客戶平常業務的或與此行業覆蓋範圍有異的;b) 可初步看到洗錢和反恐之跡象的;c)有關公司的組成十分複雜,尤其是在不合作國度中成立者。


以下是一些常見的操作方法:


i) 大額現金的常常存入或取出;ii) 其他可疑事項:戶口只作臨時存取之用;平常存款不多,卻時有大額出現;存入款額多數接近政府規定之上報限額;款經多個戶口回轉後,返回原來之戶;賽馬日翌日之大額存取。


常見與此事有關的往來機構包括:空殼公司、設於離岸或為省稅而設的公司、由代理人打理的公司、匯款公司或賭場。

需向有關政府機構通報的資料,應包括以下數項:


•負責人之姓名、身份證或護照號碼、發出日期、地址、電話、銀行戶口,包括可疑人及公司的詳細。

•可疑事項之詳情。

•如何引起思疑之理由。

對方給出什麼解釋,如願意回答的話。


這些題目一般都可在有關機構的網址上找到。無需自己盲摸摸亂作一通。


為了更有效地執行此有國際合作之重大意義的事項,筆者認為應在會計師公會內成立一個委員會或小組之類,對應會員遇到有可疑之事時,找個有能力給出答案的人諮詢一下。雖云professional skepticism之提倡已非今日始,也不能說是「好大件事」,但當中牽涉到第三者的利益,尤其是外表兇神惡煞,內裏高深莫測的有疑者,同時又可能是違法的第三者,一時不察損及其利可能引來尋仇追殺。個別牽涉案中的會計師,在不知應否向人披露之前,先行看看有否安全了事的更好辦法。遇事不向公會求援,又該向誰請教?或曰求救?

刊於 信報

香港執業會計師 馮培漳

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